(117) 北京理工大学远程教育学院2022-2023学年第一学期
《财务会计》期末试卷
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1. 会计分录题（50分）：
甲公司2021年度实现利润总额为6 800万元，所得税税率为25%。2021年6月30日购入一台设备，原值为800万元，按5年采用双倍余额法计提折旧；税法规定该类设备应采用直线法计提折旧，使用期限为10年，该设备预计残值率为4%。2021年12月甲公司被税务局罚款3万元，当年计提存货减值准备5万元。
要求：（分录格式错误不得分）
（1）若2021年无其他影响递延所得税的业务发生，计算甲公司2021年所得税费用，写明详细计算过程。
（2）进行相应账务处理。
2. 什么是谨慎性原则？根据谨慎性原则，企业对于或有资产和或有负债应如何进行确认和披露？（50分）
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